Последствия и риски обнала

Обналичка: риски и последствия

Последствия «обнала» неизбежны. Их серьезность и скорость — вопрос времени. Рассмотрим риски, основываясь на актуальной судебной практике.

Доначисления

Напомним, что может являться для налоговиков поводом к доначислениям:

  • массовые директор и юридический адрес,
  • численность до 1 человека,
  • отсутствие транспортных и основных средств,
  • сдача налоговой отчетности с заниженными цифрами,
  • нет регулярных платежей, связанных с ведением хозяйственной деятельности (аренда, коммунальные услуги, связь и пр.).

Пример из судебной практики — Постановление АС Уральского округа № Ф09-3404/17 от 11.07.2017 по делу №А50-21255/2016. Организация была единственным заказчиком грузоперевозок у ИП, созданного за 10 дней до проведения тендера. ИП не располагал даже транспортом.

Не следует забывать, что инспекторы могут отследить движение товара, якобы фигурирующего в спорной сделке (см. Постановление АС Московского округа от 10.07.2017г. по делу №А40-173859/2015).

Как показывает Постановление АС Волго-Вятского округа от 10.07.2017г. по делу №А43-2071/2016, не спасет от доначислений даже груда грамотно оформленных бумаг. Если контора обладает признаками обнальной, ее репутация сыграет ключевую роль. Судьи рассматривали «реальность» проведения исследования, заказанного одной организацией у маркетинговой фирмы с обнальной репутацией. Акты, договоры, отчеты, приказы о разработке ассортимента, распоряжение об ознакомлении с результатами исследования — ничего не помогло.

Налоговая начнет производить доначисления именно в отношении заказчика услуг, с самих обнальных контор брать нечего. Поэтому внимательнее отнеситесь к репутации контрагента.

Субсидиарная ответственность

Директоров привлекают к субсидиарной ответственности в крайних случаях, как правило, тогда, когда запущена процедура банкротства. Подобная ситуация описана в Постановлении Пятнадцатого ААС от 13.06.2017г. по делу №А32-9992/2014. Кара настигла трех управленцев.

Эта тенденция становится все более заметной, поэтому если вы являетесь единоличным исполнительным органом в организации, не рискуйте.

Уголовная статья

Махинации с налогами часто заканчиваются уголовным делом, возбужденным не только в отношении обнальной конторой, но и заказчика сомнительных услуг. Если серую компанию и ее клиента объединяет один главный бухгалтер, одинаковые IP адреса и телефоны, болезненные последствия не заставят себя ждать. См. Постановление Семнадцатого ААС от 30.03.2017г. по делу №А60-40509/2016.

Обращаем внимание: если в организации есть и директор, и главный бухгалтер, уголовная ответственность будет суровее, так как имеются признаки преступления, совершенного группой лиц по предварительному сговору.

Неуплата налогов в суммах, достойных уголовной статьи увеличивает срок исковой давности с трех до десяти лет.

А вдруг обойдется?

Уйти от доначислений удается нечасто. При грамотном налоговом сопровождении выиграть споры удается. Помогают отбиться от придирок налоговиков показания сотрудников — свидетелей (ознакомьтесь с Постановлением АС Поволжского округа от 22.06.2017г. №Ф06-21508/2017 по делу № А12-48165/2016).

В подобных делах главное — не взваливать на собственные плечи чужую работу: доказывать, что сделка была фиктивна и имела целью исключительно получение налоговой выгоды, должны инспекторы, и только они.