Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2016 бланк — Руководства, Инструкции, Бланки

Журнал учета выставленных счетов-фактур

Журнал регистрации выставленных покупателям счетов-фактур

Журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур ведется продавцом. В этом журнале хранятся копии документов. Оригиналы хранятся в журнале полученных счетов-фактур у покупателей.

В журнале регистрируются все выставленные счета-фактуры.

Порядок заполнения полей журнала учета выставленных покупателям счетов-фактур

В журнале указываются:

  • полное или сокращенное наименование продавца согласно учредительным документам;
  • ИНН и КПП продавца;
  • период, за который выставлены счета-фактуры;
  • в графе 1 — порядковый номер записи о счете-фактуре;
  • в графе 2 — дата и номер счета-фактуры;
  • в графе 3 — дата оплаты счета-фактуры покупателем;
  • в графе 4 — дата отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • в графе 5 — наименование покупателя;
  • в графе 6 — ИНН покупателя;
  • в графе 7 — КПП покупателя;
  • в графе 8 — итоговая сумма продаж по счету-фактуре, включая налог на добавленную стоимость (НДС), а в случае получения суммы аванса — сумма полученного аванса, включая НДС;
  • в графе 9 — стоимость продаж без НДС;
  • в графе 10 — сумма НДС, исчисленная по соответствующим ставкам.

Вы можете скачать бланк документа в форматах:

журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур 2016 бланк:

Другие статьи

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2016 г

Кассовый чек при получении аванса будет особенным

Налоговая служба сообщила о требованиях к реквизитам на кассовом чеке в случае получения и зачета аванса. В разрабатываемых налоговиками форматах чеков, которые будут пробивать онлайн-ККТ, есть особая отметка для расчетов авансом.

Предельный размер базы для начисления взносов на 2017 год уже утвержден

Правительство РФ окончательно определилось с лимитами страховой базы для начисления взносов на следующий год.

Компенсация за неиспользованный отпуск: особенности расчета

Если к моменту увольнения сотрудник проработал без отпуска 10 месяцев и 20 дней, компенсация за неиспользованный отпуск ему выплачивается в полном размере, т.е. за 28 календарных дней.

Подготовьтесь к переходу на новые взносы

С нового года взыскивать недоимки по взносам (кроме взносов «на травматизм») за периоды до 01.01.2017 будет ФНС – на основании данных, которые передадут ей фонды. Чтобы снизить вероятность неизбежных в таких случаях накладок, до конца декабря нужно:

Регистрация юрлиц и ИП: новые правила

Минфин актуализировал процедуру госрегистрации организаций, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

Проверьте свои коды по ОКВЭД

С 01.01.2017 будет действовать только новый ОКВЭД2 (ОК 029-2014) (Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст). ФНС уже автоматически изменила имеющиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды видов деятельности по старому ОКВЭД на коды по новому Классификатору. Запросите выписку из реестра и проверьте присвоенные вам новые коды – не произошло ли при перекодировке ошибок.

Граждан с нелегальными доходами пенсий не лишат, но задуматься о будущем заставят

ПФР опубликовал заявление, в котором опроверг слухи о планах фонда исключить из пенсионной системы граждан, не платящих налоги и взносы. При этом планируется активизировать работу по борьбе с нелегальной занятостью.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2016 г.

Ответственность за непредставление журнала прямо не предусмотрена. Но есть вероятность быть оштрафованным на 5 000 руб. как за несвоевременное сообщение сведений налоговому органу (п.1 ст.129.1 НК РФ)

Организации и ИП, не являющиеся налогоплательщиками НДС (упрощенцы, вмененщики и ЕСХНщики) или освобожденные от исполнения обязанностей плательщика по ст. 145 НК РФ, не признаваемые налоговыми агентами, если они выставляют (получают) счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров или на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Экспедиторы представляют журнал, только если учитывают полученное вознаграждение в составе доходов по налогу на прибыль (для организаций) или НДФЛ (для ИП), налогу при УСН или ЕСХН

В ИФНС по месту постановки на учет организации (предпринимателя) через спецоператора или через сайт ФНС России

Комментарии по заполнению / представлениюСпособ представления Журнала

Журнал сдается исключительно в электронной форме с электронной подписью с применением описи по утвержденной форме.

Дата подачи Журнала

Датой представления Журнала является дата его отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи (ФНС России).

Факт представления журнала подтверждается квитанцией о приеме.

Код вашей налоговой инспекции Для организации – это первые четыре цифры КПП самой организации (или ее обособленного подразделения, если вас интересует уплата налогов и представление отчетности по месту нахождения ОП). Для предпринимателя – это код инспекции, в которой он стоит на учете в качестве предпринимателя :

Такой ИФНС не существует, введите правильный код

в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0 Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

Выдаете ли вы работникам копии индивидуальных сведений, поданных в ПФР (РСВ-1 и СЗВ-М)?

Нет, а разве есть такая обязанность?

Нет, но мы знаем, что выдавать нужно

Выдаем, но только по просьбе работников

Выдаем, но только при увольнении

Выдаем и при увольнении, и после представления отчетности

БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ

вер. 5.0.0 | &nbsp© Главная книга 2012—2016 г. | По всем техническим вопросам пишите на [email protected]

Журнал учета счетов-фактур 2014 года

Журнал учета счетов-фактур 2014 годаЖурнал учета счетов-фактур 2014 года.

С 01.10.2014 журнал учета счетов-фактур ведется по новой форме. Изменения в форме журнала учета счетов-фактур произошли после принятия Постановления Правительства РФ от 30.07.2014 г. № 735, которым были внесены правки в действующие формы заполнения документов, применяемых при расчетах с НДС.

По поводу вступления в силу этих изменений была некоторая неопределенность. Однако согласно последним разъяснениям Минфина России, доведеным в письме от 18.09.2014 N 03-07-15/46850, указанные изменения вступают в силу с 01.10.2014 г.

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Ниже вы можете скачать журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по новой форме.

С правилами заполнения журнала учета счетов-фактур вы можете ознакомиться ниже.

  • Универсальный передаточный документ (бланк и образец заполнения УПД)
  • Бизнес ПАК скачать бесплатно. Видеоинструкция по установке и настройке.
  • Торг 12 скачать бланк и образец заполнения
  • Акт выполненных работ (образец)
  • КБК НДС 2015 года
  • Право на освобождение от НДС

АНГЛИЙСКИЙ НА КАЖДЫЙ ДЕНЬ

Нет комментариевДобавить комментарий Отменить ответRL вКонтактеРегистрация ИП или ООО

Подробнее в 2.4.1. НДС

(function(i,s,o,g,r,a,m) ,i[r].l=1*new Date();a=s.createElement(o), m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m) >)(window,document,’script’,’//www.google-analytics.com/analytics.js’,’ga’); ga(‘create’, ‘UA-43253519-1’, ‘auto’); ga(‘send’, ‘pageview’);

Журнал учета счетов-фактур 2014 года

Учимся заполнять журнал учета счетов-фактур 2014 года

Начиная с октября 2014 года все организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, в обязательном порядке должны использовать новые формы книги покупок, книги продаж и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Журнал учета счетов-фактур 2014 года – это единый регистр как для полученных, так и для выставленных счетов-фактур. Кроме того, журнал – это налоговый регистр, за ошибки в котором компании грозят штрафы (от 10 тыс. руб.) и непринятие к вычету входного НДС.

Журнал состоит из двух частей: часть 1 для выставленных счетов-фактур и часть 2 для полученных счетов-фактур. Все документы регистрируются в хронологическом порядке:

— для выставленных: по датам выставления (для контрагента) или составления (для себя);

— для полученных: по датам поступления в компанию.

Все счета-фактуры (бумажные и электронные, обычные, исправленные и корректировочные) регистрируются в журнале в едином порядке.

Компании, имеющие обособленные подразделения, ведут единый журнал по организации в целом. По окончании квартала до 20 числа следующего месяца журнал подписывается руководителем и скрепляется печатью. Далее рассмотрим журнал учета счетов-фактур 2014 года по частям.

В части 1 журнала будут регистрироваться такие счета-фактуры:

— на реализацию товаров (услуг, работ) и безвозмездную передачу;

— на полученные от покупателя суммы, которые связаны с оплатой товаров (например, штрафы);

— выставленные покупателем продавцу при возврате принятых на учет товаров;

— на СМР для собственного потребления или на товары, переданные для собственных нужд;

— составленные налоговым агентом при покупках у иностранных фирм, при аренде муниципального или государственного имущества.

В части 2 журнала будут регистрироваться такие счета-фактуры:

— полученные при возврате принятых на учет товаров от покупателя,

— по приобретенным товарам (услугам, работам);

— полученные от продавца на сумму предоплаты.

(регистрация счетов-фактур по посредническим операциям в данной статье не затрагивается)

Обратите внимание, что некоторые счета-фактуры и документы не регистрируются в части 2:

— выписанные самой компанией счета-фактуры (например, при СМР для собственных нужд);

— корректировочный счет-фактура при предоставлении скидок;

— счета-фактуры, выписанные налоговыми агентами.

— авансовые счета фактуры у продавца.

В журнале также не нужно регистрировать:

— таможенные декларации, платежные документы по уплате налога при импорте;

— бланки строгой отчетности, связанные с командировочными расходами;

— бухгалтерские справки, составляемые по восстановленному налогу;

— документы на передачу имущества в уставный капитал.

Сразу отметим, что даже если в квартале отсутствуют полученные и выставленные счета-фактуры, то журнал все равно заводится, заполняется шапка, журнал подписывается и заверяется руководителем.

С заполнением шапки справиться легко, поэтому перейдем непосредственно к заполнению граф.

1 – порядковый номер.

2 – для части 2 – дата получения счета-фактуры, для части 1 – дата выставления счета-фактуры (день отправки по почте, передачи представителю покупателя, день поступления электронного счета-фактуры оператору. Кроме того Минфин разрешил указывать дату составления самого счета-фактуры — Письмо Минфина России от 16 мая 2012 г. № 03-07-09/57). В части 1 дата не заполняется, если счет-фактура контрагенту не передается.

3 – код вида операции согласно приказу ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 14.02.2012 г.

4 – номер и дата обычного счета-фактуры из самого документа.

7 — номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры.

8 – наименование контрагента (покупателя или продавца).

9 – ИНН/КПП контрагента (покупателя или продавца).

10,11,12 — заполняется при посреднических операциях. 10 — название продавца/субагента, 11 — ИНН/КПП продавца/субагента, 12 в части 1 — номер и дата счета-фактуры продавца/субагента, в части 2 — код вида сделки.

13 – название и код валюты.

14 – стоимость товаров (услуг, работ) с учетом налога – только для обычных счетов-фактур.

15 – сумма НДС – только для обычных счетов-фактур.

Графы 16-19 – только для корректировочных счетов-фактур. При уменьшении стоимости в графе 16 приводится сумма снижения стоимости с учетом НДС, в графе 17 – сумма уменьшения НДС. При увеличении стоимости: 17 – сумма увеличения стоимости с НДС, 19 – сумма увеличения НДС.

Больше всего умиляет количество места в графах. Каким же шрифтом нужно заполнять, чтобы все данные умещались. Хорошо, когда название маленькое, а если, например, что-то вроде ООО «Воронежсельхозпродуктснаб» или вообще название из нескольких слов?

Является ли для вас сложным ведение и заполнение такого журнала? Как думаете, оправдано ли его существование? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях вашим мнением!

Кто и как должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Кто и как должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур – это документ, составляемый в случае выставления/получения счетов-фактур, основных документов, являющихся подтверждением совершения хозяйственных операций. Как известно, НК РФ позволяет выставлять счета-фактуры субъектам, не являющимся плательщиками НДС, а также освобожденным от уплаты НДС (например, субъекты УСН, освобожденные от уплаты НДС в порядке ст. 145 НК РФ налогоплательщики) + см. также п. 5 ст. 173 НК РФ.

Кто должен вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

На сегодняшний момент круг субъектов, обязанных это делать, существенно сужен. Это является следствием принятия Федерального Закона от 21.07.2014 г. № 238-ФЗ, положения которого вступили в силу с 1 января 2015 г.

Назовем субъектов, а также условия, при которых они обязаны вести указанный документ.

К обязанным вести журнал лицам относятся:

— Лица, освобожденные от обязанностей налогоплательщика (ст. 145, 145.1 НК РФ)

— Субъекты, не являющиеся налогоплательщиками НДС (например, субъекты УСН).

Условия возникновения обязанности по ведению журнала:

— Указанные выше субъекты ведут журнал учета, если они выставляют/получают счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в качестве посредника (в интересах другого лица, на основании договоров комиссии, агентских соглашений); ведут деятельность на основании договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Правила о регистрации счетов-фактур в журнале учета не распространяются на счета-фактуры, выставленные на суммы дохода в виде вознаграждения, получаемые в рамках указанной выше деятельности (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

В налоговую декларацию по НДС с 1 января 2015 г. указанные выше субъекты обязаны вносить сведения, отражаемые в журнале учета выставленных/полученных счетов-фактур (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

На сегодняшний момент форма и порядок заполнения журнала учета полученных/выставленных счетов-фактур утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137 .

Рассмотрим некоторые моменты заполнения журнала учета выставленных/полученных счетов-фактур (далее – журнал).

1.Журнал ведется за каждый налоговый период в электронном или бумажном виде. В структуре документа можно выделить две части: ч. 1 «Выставленные счета-фактуры» и ч. 2 «Полученные счета-фактуры».

2. Обратите внимание, регистрация счетов-фактур имеет различия в зависимости от того, в электронном или бумажном виде происходит их составление. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде утвержден Приказом Минфина РФ от 25.04. 2011 г. № 50н

Постановлением № 1137 закреплен порядок заполнения отдельных граф документа. В частности, в графе 1 части 1 журнала порядковый номер записи проставляется следующими категориями субъектов: продавцом, при осуществлении операций, признаваемых объектом обложения НДС (за исключением операций, указанных в ст. 149 НК РФ); продавцом при применении освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 и 145.1 НК РФ; комитентом; комиссионером; налоговым агентом, указанным в п. 1 ст. 168 НК РФ и иными субъектами (см. более подробно п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением № 1137 ).

3. Нюансы проставления даты выставления счетов-фактур в электронном виде. Если счет-фактура (корректировочный, исправленный) выставляется в электронном виде, в графу 2 части 1 журнала вносится дата поступления файла оператору электронного документооборота. Оператор ЭДО должен подтвердить эту дату.

В том случае, если в налоговом периоде счета-фактуры не выставляются, графы ч. 1 Журнала можно не заполнять.

Обратите внимание на нюансы заполнения журнала посредниками, а также правила заполнения конкретных суммовых показателей.

Журнал учета, составленный на бумажном носителе, подписывается руководителем или индивидуальным предпринимателем до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок хранения журнала составляет (в электронном и бумажном виде) не менее 4 лет с момента внесения последней записи.