Методика построения и расчета схемы налоговой оптимизации

Семинар "Методика построения и расчета схемы налоговой оптимизации"

Методика построения схемы оптимизации товарных и денежных потоков, приводящая к снижению налоговой нагрузки. Отработана на десятках компаний самых разных видов деятельности — от торговых до высокотехнологичных производственных и проектных. Методика расчета налоговой нагрузки на группу компаний.

  • Собственники и руководители коммерческих организаций,
  • Финансовые директоры,
  • Главные экономисты,
  • Главные бухгалтеры.

Семинар ведет А.С.Недошивин, налоговый юрист. Директор юридической компании «Рескрипт», Санкт-Петербург. Главный научный сотрудник Научно-исследовательского центра Системного анализа. Эксперт в области налогового права, офшорного б изнеса и управленческого учета, имеющий более чем 20-летний опыт практической работы в области налоговой оптимизации.

Последнее время резко возросла эффективность работы фискальных и правоохранительных органов в области выявления уклонения от уплаты налогов путем заключения сделок с фиктивными юридическими лицами (т.н. «помойками»). Начиная с 2015 года вводится и постепенно углубляется автоматизированный контроль за деятельностью коммерческих организаций вплоть до контроля каждой хозяйственной операции. Широко применявшиеся до недавних пор методы снижения налоговой нагрузки, небезупречные с точки зрения налогового законодательства, но плохо выявлявшиеся, становятся недопустимыми в практике работы организаций. Большинство организаций вынуждено перестраивать работу для исключения резко выросших налоговых рисков.

На семинарах по оптимизации налогообложения как правило просто даются различные способы уменьшения конкретных налогов. Но, во-первых, большинство этих способов не годится для систематического использования, и может быть применено лишь эпизодически. Во-вторых, как нельзя построить дом без единого проекта, хаотично оперируя строительными инструментами, так и для длительной работы «по белому» с разумной налоговой нагрузкой недостаточно просто знания всех способов уменьшения налогов. Необходимо разработать и внедрить проект организации бизнеса, важной составляющей частью которого является схема налоговой оптимизации.

Настоящий консультационно-практический семинар посвящен тому, как разработать долговременную схему работы компании, позволяющую законными методами снизить налоговую нагрузку до приемлемого уровня.

На семинаре будут рассмотрены вопросы:

  • Как можно и как нельзя снижать налоговую нагрузку.
  • Как построить и рассчитать схему налоговой оптимизации.
  • Как учесть все риски и минимизировать их до приемлемого уровня.

23 и 25 мая 2017 г. с 18:00 до 21:00

по адресу: Санкт-Петербург, ул. Смоленская, д.9

Запись по e-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. или ТЛФ: +7 812 627-6137

Программа семинара

1. Государственная политика в области налогообложения.

  • Налоговая нагрузка и налоговое администрирование,
  • Виды налоговых правонарушений и ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах – административная, уголовная. Понятие налоговой ответственности,
  • Понятия «необоснованная налоговая выгода», «недобросовестный налогоплательщик», «налоговое правонарушение», «уклонение от уплаты налогов»,
  • Граница между незаконным уклонением от оплаты налогов и законной налоговой оптимизацией,
  • Гуманность отношения государства к налогоплательщику в России.

2. Новое в практике работы государственных органов в области налогообложения в 2015 — 2016 годах

  • Анализ финансовых потоков. Выявление транзитных компаний,
  • Сбор и обработка данных о совершенных транзакциях АСК НДС-2,
  • Электронные книги покупок и продаж – тотальный контроль каждой хозяйственной операции,
  • Выявление «помоек» и «однодневок» среди поставщиков и подрядчиков,
  • Система управления рисками СУР АСК НДС-2.

3. Схемы оптимизации налоговой нагрузки, широко применявшиеся ранее, но сейчас ставшие недопустимыми:

  • «Обналичка»,
  • Сделки с т.н. «помойками»,
  • Использование агентских схем.

4. Инструменты и способы налоговой оптимизации, остающиеся в распоряжении налогоплательщиков.

4.1. Возможность снижения налоговой нагрузки для отдельно взятого юридического лица.

4.2. Использование группы юридических лиц с разными режимами налогообложения.

4.3. Российские компании.

  • Российские коммерческие и некоммерческие организации.
  • Индивидуальный предприниматель.

4.4. Офшорные компании.

  • Области и способы применения офшоров.
  • Применение офшоров во внешней торговле и внутрироссийском обороте.
  • Масштабы применения офшоров в России.
  • Принимаемые меры по деофшоризация российской экономики – конкретные шаги и их перспективы.
  • Переформатирование офшорного рынка – налоговые гавани, ставшие неспокойными, и перспективные юрисдикции.
  • Миграция капиталов из Европы и Карибов в Юго-восточную Азию.

5. Принципы и методы налоговой оптимизации

5.1. Основные принципы налоговой оптимизации.

  • Комплексный подход,
  • Приоритет хозяйственных целей перед налоговыми,
  • Открытая аффилированность членов группы.

5.2. Основные понятия

  • «Юридическое лицо»,
  • «Хозяйствующий субъект»,
  • «Компания».
  • Динамическая модель хозяйствующего субъекта.
  • Модель «черного ящика».

5.3. В озможные способы уменьшения НДС

5.4. Финансирование безНДСных расходов безНДСными доходами

5.5. Источники безНДСных доходов

  • Потребительский рынок
  • Госзаказ
  • Экспорт

5.6. Торговые сети

6. Построение и расчет схемы налоговой оптимизации

  • Инвентаризация входящих и исходящих денежных потоков
  • Организация группы
  • Задание направлений денежных потоков
  • Расчет налоговой нагрузки

6.1. Инвентаризация входящих и исходящих денежных потоков

6.2. Организация группы

  • Сбытовые компании,
  • Держатель активов,
  • Индивидуальный предприниматель,
  • Экономическая обоснованность функционального и организационного разделения бизнеса на группу юридических лиц.
  • Обеспечение управляемости группы.

6.3. Задание направлений денежных потоков

6.4. Расчет налоговой нагрузки

  • Расчет налоговой нагрузки для отдельного члена группы,
  • Расчет результирующей налоговой нагрузки для всей группы.

7. П римеры построения и расчета схемы налоговой оптимизации:

8. Риски налоговой оптимизации и способы их уменьшения.

8. Риски налоговой оптимизации и способы их уменьшения.

8.1. Возможные претензии

  • Невозможность осуществления в реальности хозяйственной операции, отраженной в документах,
  • Отсутствие экономической обоснованности,
  • Несоответствие трансфертных цен рыночным,
  • Получение необоснованной налоговой выгоды.

8.2 Возможные последствия

  • Переоценка экономического содержания операций
  • Переквалификация сделок
  • Признание сделок контролируемыми
  • Вывод о получении необоснованной налоговой выгоды

8.3. Комплексный критерий оценки рисков

  • Вероятность наступления + Тяжесть последствий.

8.4. Достижимый уровень снижения рисков.

8.5. Распределение рисков в группе взаимосвязанных компаний:

  • Защищаемые члены группы,
  • Заменяемые члены группы.

8.6. Методы уменьшения рисков.

  • Экономическое обоснование существования самой группы, ее членов и сделок между ними.
  • Обоснование трансфертных цен.
  • Уменьшение оборота через защищаемых членов,
  • Горячее резервирование для заменяемых членов.

8.7. Защита в процессе налоговой проверки. Обжалование действий и решений налоговых органов в административном и судебном порядке.

9. Управленческий учет

9.1. Понятие управленческого учета. Его отличие от других видов учета – бухгалтерского, налогового.

9.2. Необходимость управленческого учета при реализации схем оптимизации налогообложения.

9.3. Методология управленческого учета.

9.4. Инструменты управленческого учета.

9.5. Организация и внедрение управленческого учета на предприятиях.

10. Вопросы и ответы